Terminy podatkowe
Prowadząc działalność gospodarczą należy przestrzegać umocowanych prawnie terminów rozliczeń podatkowych i składkowych. Nienależyte wywiązywanie się z tego obowiązku grozi odpowiedzialnością karo-skarbową.
Wszelkie czynności podlegające opodatkowaniu opisane są i uregulowane prawnie w różnych ustawach, ale przede wszystkim opierają się one na Ordynacji Podatkowej, dlatego też zgodnie z art. 47, termin płatności podatku wynosi 14 dni, licząc od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego. W sytuacji, kiedy podatnik jest obowiązany sam obliczyć i wpłacić podatek, to wówczas za termin płatności uważa się ostatni dzień, w którym, zgodnie z przepisami prawa podatkowego, powinna nastąpić wpłata.
Ze względu na rodzaj zobowiązań, terminy podatkowe można podzielić na:
Podatki
- do 7 dnia każdego miesiąca rozliczają się wszyscy podatnicy rozliczający się na zasadzie karty podatkowej
- do 20 dnia każdego miesiąca płaci się zryczałtowany podatek od przychodów zewidencjonowanych
- do 20 dnia każdego miesiąca wpłaca się zaliczki na podatek dochodowy od osób prowadzących działalność gospodarcza na zasadach ogólnych
- do 25 dnia każdego miesiąca rozlicza się podatek VAT i składa formularz VAT-7, a w przypadku podatników rozliczających podatek VAT kwartalnie, rozlicza się go do 25 dnia każdego miesiąca następującego po kwartale
Roczne zeznania podatkowe
- do 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym, przedsiębiorcy rozliczający się na podstawie podatku zryczałtowanego, na formularz PIT-28, składają zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wartości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
- Do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą na zasadach ogólnych, na formularzu PIT-36, składają zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (lub poniesionej straty) w roku podatkowym. W tym też terminie należy również wpłacić, o ile to wynika ze złożonego zeznania, różnicę między podatkiem należnym, a sumą przekazanych na konto Urzędu Skarbowego zaliczek należnych za dany rok
Składki ZUS
- do 10 dnia każdego miesiąca odprowadza się składki za pracowników oraz za pracodawcę niezatrudniającego pracowników
- do 15 dnia każdego miesiąca odprowadza się składki za pracodawcę zatrudniającego pracowników
Podstawowy typ dokumentu
Podstawowym typem dokumentów sprzedaży jest faktura VAT . Należy ja wystawić w terminie do siedmiu dni od terminu zrealizowanej transakcji. W przypadku gdy właściciel firmy świadczy usługi nieprzerwanie, dzień wystawienia faktury upływa siódmego dnia od zakończenia miesiąca, po zrealizowaniu dostawy. Faktura VAT to powszechny dokument w obrocie gospodarczym, a jej budowę i reguły jej wystawiania są ściśle opisane przez ministerstwo finansów. Faktura VAT-marża Faktura VAT-marża generalnie różni się od pozostałych faktur. Używa się ją w obrocie przedmiotami używanymi oraz w usługach turystycznych. W myśl przepisów prawa podatkowego, marża jest różnicą między kwotą zapłaty, jaką zobligował się uiścić kontrahent świadczonej usługi lub produktu, a ceną, jaką zapłacił zbywca nabywając je od innych partnerów ( ubezpieczenie, transport, zakwaterowanie, wyżywienie). Faktura VAT-marża ma uproszczoną budowę w porównaniu do zwykłej faktury VAT. Faktura VAT zaliczkowa Faktura zaliczkowa potwierdza wpływ całej zaliczki, lub jej części, przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi. Jeżeli sprzedawca towaru lub usługi uzyskał najpierw zaliczkę, zadatek, przedpłatę, ratę, jest on zobligowany do wystawienia faktury zaliczkowej w czasie siedmiu dni od daty , w której została dokonana wpłata, lecz nie później niż z końcem miesiąca, w którym otrzymał niniejszą kwotę.